Mudarse a Estados Unidos conlleva nuevas responsabilidades financieras, entre ellas comprender cómo funciona el sistema tributario de EE. UU. Los nuevos inmigrantes, estudiantes internacionales, trabajadores con visas temporales y titulares de Green Card pueden tener obligaciones federales de declaración de impuestos, según sus circunstancias.
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) administra el sistema tributario de EE. UU. Si debe presentar una declaración de impuestos, es importante hacerlo de manera precisa y dentro del plazo establecido, ya que los errores o el incumplimiento de las fechas límite pueden dar lugar a multas, intereses o retrasos en futuros procesos migratorios y financieros.
¿Todos tienen que presentar una declaración de impuestos?
No todos están obligados a presentar una declaración federal del impuesto sobre la renta. Los requisitos de presentación varían según varios factores, incluidos:
- Estado civil para efectos de la declaración
- Edad
- Ingresos brutos
- Tipo de ingresos recibidos
- Estatus migratorio y residencia fiscal
Para el año tributario 2026, cuyas declaraciones generalmente se presentan en 2027, muchos contribuyentes deben presentar una declaración si sus ingresos brutos superan el umbral de presentación correspondiente establecido por el IRS. Los umbrales cambian cada año, y los contribuyentes deben verificar los límites actuales del IRS antes de presentar una declaración.
Incluso cuando no se requiere una declaración federal de impuestos, presentarla puede ser beneficioso, ya que podría recibir:
- Un reembolso de impuestos federales
- Un reembolso por retenciones de impuestos en exceso
- Créditos tributarios reembolsables, si reúne los requisitos
¿Cuándo es la fecha límite para presentar impuestos en EE. UU.?
El año tributario de EE. UU. coincide con el año calendario, del 1 de enero al 31 de diciembre.
Las declaraciones federales del impuesto sobre la renta vencen el 15 de abril del año siguiente. Si el 15 de abril cae en fin de semana o día feriado federal, la fecha límite se traslada al siguiente día hábil. Por ejemplo, los ingresos obtenidos durante 2026 se informan en una declaración de impuestos que vence en abril de 2027.
Los contribuyentes que necesiten tiempo adicional pueden solicitar una prórroga automática para presentar la declaración. Una prórroga para presentar la declaración no extiende la fecha límite para pagar los impuestos adeudados.
Tasas y tramos del impuesto federal sobre la renta
Estados Unidos utiliza un sistema progresivo de impuesto federal sobre la renta. Las porciones más altas de los ingresos imponibles están sujetas a tasas impositivas más altas.
Las tasas del impuesto federal sobre la renta son del 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%.
Solo la porción de los ingresos que se encuentra dentro de un tramo tributario específico se grava con la tasa de ese tramo.
Formularios de impuestos comunes en EE. UU.
Pueden corresponder distintos formularios de impuestos según su empleo, fuentes de ingresos y actividad financiera. Algunos formularios se utilizan para presentar una declaración de impuestos, mientras que otros informan ingresos, retenciones o gastos deducibles.
Formulario 1040
El Formulario 1040 es la principal declaración federal del impuesto sobre la renta utilizada por la mayoría de los contribuyentes individuales. Es posible que se requieran anexos adicionales según la situación financiera del contribuyente, entre ellos:
- Anexo A — Deducciones detalladas
- Anexo B — Ingresos por intereses y dividendos
- Anexo C — Ingresos de negocios o trabajo por cuenta propia
- Anexo D — Ganancias y pérdidas de capital
- Anexo E — Ingresos por alquiler y ciertos otros ingresos
- Anexo SE — Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
Formulario W-2
Los empleadores proporcionan el Formulario W-2 a los empleados cada año. El formulario informa:
- Salarios anuales
- Retenciones de impuestos federales y estatales
- Salarios sujetos al Seguro Social
- Salarios sujetos a Medicare
- Contribuciones para la jubilación
Formulario W-4
Los empleados completan el Formulario W-4 al comenzar un empleo o actualizar sus retenciones de impuestos. El formulario permite a los empleadores determinar cuánto impuesto federal sobre la renta deben retener de cada pago.
Serie de Formularios 1099
Los contratistas independientes, trabajadores autónomos, inversionistas y otros contribuyentes pueden recibir distintos Formularios 1099, incluidos:
- 1099-NEC — Compensación de trabajadores que no son empleados
- 1099-MISC — Ingresos diversos
- 1099-INT — Ingresos por intereses
- 1099-DIV — Ingresos por dividendos
- 1099-B — Transacciones de corretaje
Formulario 1098-E
Los contribuyentes que pagan intereses calificados de préstamos estudiantiles pueden recibir el Formulario 1098-E, que informa el monto de los intereses pagados durante el año.
Formulario W-2G
El Formulario W-2G informa las ganancias de juegos de azar y las retenciones de impuestos federales relacionadas.
¿Quién debe presentar una declaración? Reglas de residencia fiscal de EE. UU. para inmigrantes
El estatus migratorio y la residencia fiscal no son lo mismo. Para fines tributarios federales, el IRS clasifica a las personas como residentes fiscales de EE. UU. o extranjeros no residentes según las pruebas de residencia aplicables.
Prueba de Green Card
Según la prueba de Green Card, los residentes permanentes legales, o titulares de Green Card, se consideran residentes fiscales de EE. UU. para fines tributarios federales, sujetos a las excepciones correspondientes.
Prueba de Presencia Sustancial
Los titulares de visas temporales pueden considerarse residentes fiscales de EE. UU. si cumplen con la Prueba de Presencia Sustancial del IRS. Para cumplir con la prueba, una persona debe:
- Estar físicamente presente en Estados Unidos durante al menos 31 días en el año actual
- Alcanzar un total ponderado de 183 días durante el año actual y los dos años anteriores
Se aplican reglas especiales a ciertos titulares de visas F, J, M y Q. Durante los períodos de exención aplicables, algunos días pasados en Estados Unidos pueden excluirse del cálculo de la Prueba de Presencia Sustancial.
Residentes fiscales de EE. UU.
Los residentes fiscales de EE. UU. deben informar ingresos de EE. UU., ingresos del extranjero e ingresos de inversiones en todo el mundo, sujetos a las normas tributarias aplicables.
Extranjeros no residentes
Los extranjeros no residentes suelen informar ingresos de fuente estadounidense e ingresos efectivamente relacionados con una actividad comercial o negocio en EE. UU.
Los tratados tributarios entre Estados Unidos y otros países pueden reducir o eliminar ciertas obligaciones tributarias.
Tipos de ingresos sujetos a impuestos
Los ingresos imponibles pueden provenir del empleo, inversiones, actividad comercial y otras fuentes. Saber qué tipos de ingresos pueden estar sujetos a impuestos es importante al preparar una declaración federal de impuestos precisa.
Los ingresos imponibles pueden incluir:
- Sueldos y salarios
- Ingresos por trabajo por cuenta propia
- Bonificaciones
- Ingresos por alquiler
- Intereses
- Dividendos
- Regalías
- Ingresos de jubilación
- Ciertos ingresos de becas
- Ingresos comerciales
- Ganancias de capital
Algunos ingresos pueden estar parcial o totalmente exentos conforme al Código de Impuestos Internos o a un tratado tributario aplicable.
Deducciones fiscales
Las deducciones fiscales reducen el monto de los ingresos sujetos a impuestos y pueden disminuir la obligación tributaria total del contribuyente. Entre las deducciones comunes se incluyen:
- Contribuciones a una IRA tradicional, si reúne los requisitos
- Contribuciones a una Cuenta de Ahorros para la Salud (HSA)
- Deducciones del seguro médico para trabajadores por cuenta propia
- Gastos comerciales calificados
- Intereses de préstamos estudiantiles, sujetos a las normas del IRS
La mayoría de los contribuyentes eligen entre la deducción estándar y las deducciones detalladas. El IRS ajusta anualmente la deducción estándar por inflación.
Impuesto sobre las ganancias de capital
Vender una inversión por más de su precio de compra puede generar una ganancia de capital. El tratamiento fiscal de la ganancia depende del tiempo durante el cual se mantuvo el activo. Los activos pueden incluir:
- Acciones
- Fondos mutuos
- Bienes raíces
- Criptomonedas, que se gravan como propiedad
- Ciertos objetos de colección
Ganancias de capital a corto plazo
Las ganancias de capital sobre activos mantenidos durante un año o menos se gravan como ingresos ordinarios.
Ganancias de capital a largo plazo
Las ganancias de capital sobre activos mantenidos durante más de un año pueden reunir los requisitos para tasas impositivas preferenciales del 0%, 15% o 20%.
La tasa aplicable se basa en los ingresos imponibles y el estado civil para efectos de la declaración.
Impuestos estatales sobre la renta
El impuesto federal sobre la renta es solo una parte de la posible obligación tributaria de un contribuyente. Muchos estados aplican impuestos individuales sobre la renta por separado, y las normas varían según el estado.
Los estados que no aplican un impuesto estatal individual sobre la renta incluyen:
- Alaska
- Florida
- Nevada
- South Dakota
- Tennessee
- Texas
- Washington
- Wyoming
New Hampshire no grava los ingresos salariales y ha eliminado gradualmente su impuesto sobre los ingresos por intereses y dividendos. Otros estados utilizan sistemas de impuesto sobre la renta con tasas fijas o progresivas. Los contribuyentes deben revisar las normas correspondientes al estado donde viven o trabajan.
Declaración de cuentas extranjeras: FBAR y FATCA
Los contribuyentes de EE. UU. con cuentas o activos financieros en el extranjero pueden tener requisitos adicionales de declaración además de presentar una declaración del impuesto sobre la renta.
Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras (FBAR)
Muchas personas estadounidenses deben presentar un FBAR, o Formulario 114 de FinCEN, si el valor combinado de sus cuentas financieras extranjeras supera los $10,000 en algún momento del año calendario.
Las cuentas sujetas a declaración pueden incluir:
- Cuentas bancarias extranjeras
- Cuentas de ahorro
- Cuentas de corretaje
- Ciertas cuentas de jubilación
El FBAR se presenta electrónicamente ante la Red de Control de Delitos Financieros (FinCEN), no ante el IRS.
Declaración conforme a la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA)
La Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA) exige que ciertos contribuyentes de EE. UU. con activos financieros extranjeros superiores a los umbrales de declaración correspondientes presenten el Formulario 8938 del IRS.
Los requisitos de declaración de FBAR y FATCA pueden aplicarse simultáneamente según las circunstancias del contribuyente.
Activos digitales y criptomonedas
Las transacciones con criptomonedas y otros activos digitales pueden generar obligaciones de declaración de impuestos. Los contribuyentes pueden tener que informar transacciones relacionadas con:
- Bitcoin
- Ethereum
- Monedas estables
- NFT
- Otros activos digitales
Comprar y mantener criptomonedas normalmente no genera ingresos imponibles. Vender o intercambiar activos digitales, recibir recompensas por staking, obtener ingresos por minería y ciertas otras transacciones pueden estar sujetos a impuestos.
Presentación electrónica de impuestos
La presentación electrónica se utiliza ampliamente para las declaraciones federales de impuestos y puede ofrecer un procesamiento y reembolsos más rápidos que la presentación en papel. Para presentar electrónicamente, los contribuyentes pueden utilizar:
- IRS Free File, para contribuyentes que reúnan los requisitos
- IRS Direct File, donde esté disponible para contribuyentes que reúnan los requisitos
- Software comercial para preparar impuestos
- Profesionales de impuestos
Sanciones por incumplimiento
El incumplimiento de las obligaciones tributarias federales puede dar lugar a:
- Multas por no presentar la declaración
- Multas por falta de pago
- Intereses sobre impuestos no pagados
- Acciones de cobro del IRS
El fraude tributario intencional puede dar lugar a sanciones civiles significativas y, en algunos casos, procesamiento penal.
Consideraciones sobre el cumplimiento tributario en EE. UU.
Comprender el sistema tributario de EE. UU. puede parecer abrumador, especialmente si es un nuevo inmigrante o titular de una visa temporal. Conocer los aspectos básicos de los requisitos de presentación, la residencia fiscal, los formularios comunes, las deducciones y la declaración de activos extranjeros puede mejorar su comprensión de sus obligaciones tributarias y reducir el riesgo de sanciones innecesarias.
Si su situación financiera incluye múltiples fuentes de ingresos, activos en el extranjero, trabajo por cuenta propia o tratados tributarios internacionales, considere consultar a un profesional de impuestos calificado para recibir orientación según sus circunstancias.
Puntos clave
- EE. UU. utiliza un sistema progresivo de impuesto federal sobre la renta.
- El Formulario 1040 es la principal declaración federal del impuesto sobre la renta para la mayoría de los contribuyentes individuales.
- La residencia fiscal puede diferir del estatus migratorio.
- Los residentes fiscales de EE. UU. pueden estar obligados a declarar ingresos mundiales.
- Los extranjeros no residentes pueden tener diferentes requisitos de declaración según sus ingresos de fuente estadounidense y otros ingresos imponibles.
- Las ganancias de capital, los ingresos comerciales y los ingresos de inversiones pueden estar sujetos a impuestos.
- Muchos estados aplican impuestos individuales sobre la renta por separado.
- Los requisitos de FBAR y FATCA pueden aplicarse a contribuyentes con cuentas o activos financieros en el extranjero.
- Las transacciones con activos digitales pueden generar obligaciones de declaración de impuestos.
- La presentación precisa y oportuna de impuestos reduce el riesgo de multas, intereses y otros problemas de cumplimiento.
