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Impuestos sobre ingresos en los Estados Unidos

En Estados Unidos el impuesto federal sobre los ingresos lo recauda el Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service o IRS en inglés), un departamento del Tesoro de los Estados Unidos. Debe pagar el impuesto federal sobre ingresos, independientemente de su lugar de residencia actual en EEUU.

Además, muchos estados tienen también un impuesto estatal adicional sobre ingresos. Sin embargo, estados como Texas, Florida, Nevada, Washington, Wyoming, Dakota del Sur y Alaska no tienen impuesto estatal sobre ingresos. Tennessee y New Hampshire solo aplican el impuesto estatal sobre ingresos a los ingresos por intereses y por dividendos. Por supuesto, cada estado recaudará impuestos, cobrándoselos de una forma u otra. Por lo general, los estados que no recaudan impuestos sobre ingresos imponen tasas más altas en cosas como el impuesto sobre bienes inmuebles o el impuesto sobre las ventas.

En algunos lugares puede que haya un impuesto local sobre ingresos de la ciudad o municipio.

Aunque los impuestos se aplican a individuos (asalariados o autónomos), corporaciones (negocios pequeños, medianos o grandes), fideicomisos, herencias de descendientes y determinados caudales de la quiebra, este artículo se centra en explicar especialmente los impuestos individuales de las personas físicas, que será lo que preocupe a la mayoría de los recién llegados.

El año fiscal se cuenta desde el primero de enero al 31 de diciembre, y usted tiene la obligación de presentar su declaración de impuestos federales sobre los ingresos antes del 15 de abril. Puede que haya diferentes plazos para presentar cada impuesto estatal sobre ingresos, como el primero de mayo en Virginia. Si su estado no tiene un impuesto estatal sobre ingresos, no tiene que presentar ninguna declaración estatal de impuestos sobre ingresos.

Si tiene una justificación válida, puede presentar una solicitud de extensión enviando un formulario 4868 al IRS. Si se le permite una extensión, tendrá hasta el 15 de octubre para declarar sus impuestos. Presentar una solicitud de extensión del plazo para presentar la declaración NO le otorga una
extensión para pagar su responsabilidad tributaria. Por supuesto, tendrá que pagar cualquier interés sobre cualquiera de los impuestos adeudados. Por lo tanto, no presente una solicitud de extensión, a menos que realmente tenga que hacerlo.

Retención de impuestos

Si trabaja para alguien, su empleador tiene la obligación de deducir el impuesto federal sobre ingresos y el impuesto estatal sobre ingresos (si lo hubiera) de su sueldo. Su empleador también tiene que deducir las contribuciones al seguro social y a Medicare, que se denominan colectivamente FICA (la ley Federal de Contribuciones de Seguro) y normalmente representan un 7.65% de su ingreso bruto. (El impuesto del seguro social tiene un límite máximo aproximado de $132,900 en 2019, y esa cantidad aumenta cada año). Su empleador también está obligado a aportar la misma cantidad de contribuciones de FICA deducidas de su sueldo. Su empleador está obligado a depositar todas las deducciones de impuestos de forma periódica en las autoridades gubernamentales correspondientes. Su empleador tiene obligación de enviarle un formulario W-2 (comprobante de salarios e impuestos) antes del 31 de enero para todos los salarios pagados el año anterior. El formulario W-2 describe sus salarios y sus deducciones de impuestos.

Puede que haya otras deducciones no relacionadas con los impuestos en su sueldo, como la porción o cuota del empleado de las primas de seguro médico, aportaciones al 401K (para ahorros de jubilación), etc. El resto de su dinero es que se lleva a casa de su salario.

Si trabaja por cuenta propia (como autónomo, contratista, etc.), tendrá que efectuar pagos trimestrales de su impuesto estimado al gobierno federal y estatal. Si no lo hace, tendrá que pagar una multa grande con intereses, además de lo que deba en concepto de impuesto sobre ingresos. La declaración de impuestos federales estimados se presenta usando el formulario 1040-ES.

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Formulario W-4

Cuando empiece a trabajar para una compañía, su empleador le pedirá que complete el formulario W-4. Este formulario facilita información al empleador sobre cuántas deducciones puede efectuar un empleado. Por cada deducción reclamada, el empleado puede deducir una cierta cantidad de sus ingresos del impuesto sobre ingresos. Aunque el formulario W-4 es muy difícil de entender, básicamente reclamará una deducción por usted mismo, una deducción por su cónyuge desempleado, y una deducción por cada uno de sus hijos menores. Si su cónyuge está empleado en otro sitio, déjelo/a que obtenga una deducción a través de su trabajo (de su cónyuge), y no reclame una deducción en su propio trabajo.

El número de deducciones reclamadas en el formulario W-4 es solo un estimado de cuánto puede deber por sus impuestos. Tendrá que pagar impuestos según su responsabilidad contributiva. Si reclama demasiadas deducciones, se le deducirán demasiados pocos impuestos, y tendrá que pagar el saldo al final. Si la diferencia es demasiado grande, el IRS podría cobrarle una multa y los intereses. Si reclama muy pocas deducciones, se le deducirán demasiados impuestos, y recibirá un reembolso. Aunque pueda estar contento por haber recibido un reembolso, básicamente está dándole al gobierno un préstamo libre de impuestos hasta que le devuelvan su dinero. Por eso, es importante reclamar el número apropiado de deducciones.

Cada persona que usted reclame como una deducción debe tener un número de seguro social (SSN por sus siglas en inglés). Si la persona dependiente no es elegible para un número de seguro social, tiene que tener un número de identificación personal del contribuyente (ITIN por sus siglas en inglés), que es un número que se utiliza exclusivamente para propósitos tributarios. Si sus familiares están de visita en los Estados Unidos con una visa de turista, no son elegibles para un número de identificación personal del contribuyente y no son elegibles para poder ser reclamados como dependientes, incluso si permanecen en EEUU durante 6 o más meses.

1099

Si es empleado autónomo o por cuenta propia, o trabaja como contratista (aunque tenga un negocio secundario, aparte de su trabajo regular a tiempo completo), la persona que le pague le enviará un formulario 1099-MISC en que aparecerá indicada la cantidad que le pagó. Necesita incluir este ingreso en su declaración de impuestos.

Hay otros tipos de formularios 1099:
1099-INT: Para intereses pagados por un banco.
1099-DIV: Para dividendos y distribuciones pagados por instituciones financieras.
1099-R: Distribuciones de pensiones, anualidades, planes de jubilación o de participación en beneficios, cuentas personales de jubilación (IRA por sus siglas en inglés), contratos de seguro, etc.
Si percibe ingresos por alquiler o regalías, estos también se reportan en el formulario 1099.
Tiene que pagar impuestos sobre ingresos por todos sus otros ingresos.
Si pagó intereses por una hipoteca o impuestos sobre bienes raíces, recibirá un 1098 con dicha información.

La declaración de impuestos

Hay formularios básicos de impuestos disponibles en oficinas de correos, bancos, bibliotecas, etc. También puede descargarlos del sitio web del Servicio de Impuestos Internos (IRS por sus siglas en inglés). Los formularios también contienen instrucciones detalladas y hojas de cálculo. Puede presentar usted mismo su declaración de impuestos o puede obtener ayuda profesional. También puede presentar su declaración con programas como Turbo Tax o puede presentarla de forma electrónica en el sitio web del IRS. Sin embargo, antes de poder presentar electrónicamente su declaración de impuestos, necesitará un número de identificación personal que podrá obtener del sitio web del IRS ingresando su fecha de nacimiento, número de seguro social e información de su declaración de impuestos del año anterior. Si la presenta por Internet, asegúrese de imprimir una copia en papel de su declaración para guardarla en sus archivos, y consérvela al menos 7 años.

Las declaraciones de impuestos básicamente listan sus ingresos y cualquier deducción o crédito que se descuentan de esos ingresos, e indican al final su responsabilidad contributiva.

Si su declaración de impuestos es sencilla, puede hacerla usted mismo. También puede presentar el formulario 1040-EZ si le resulta aplicable. Asimismo hay varios servicios de preparación de impuestos como H&R Block o Jackson Hewitt, que procesan declaraciones de impuestos sencillas por un cargo pequeño. Sin embargo, sí es complicada, debe buscar ayuda profesional, preferiblemente de un contador público colegiado (CPA). También puede llamar al servicio al cliente del IRS al (800) 829-1040 de 7 A.M. a 10 P.M., hora del este. Es absolutamente recomendable que un contador público certificado (CPA en inglés) procese sus impuestos si es dueño de un negocio.

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Antes de presentar su declaración de impuestos, revísela varias veces para asegurarse de que todo está correcto. Asegúrese de guardar copias de todo lo que mande. Envíe siempre su declaración de impuestos por un medio rastreable, como por correo certificado con acuse de recibo. Tenga muy presente que incluso si presentó su declaración de impuestos con ayuda de un programa de preparación de impuestos, de un preparador de impuestos o incluso de un CPA, usted es de todas formas exclusivamente responsable por toda la información que consta en su declaración de impuestos. Por lo tanto, es muy importante enterarse en la medida de lo posible de todo lo relativo a los impuestos.

Si debe dinero de impuestos federales sobre ingresos, tendrá que dar la información de su tarjeta de crédito, pagar por Internet, o escribir un cheque pagadero a “United States Treasury” (Tesoro de los Estados Unidos). Si tiene derecho a un reembolso, puede dar su información bancaria para que el IRS deposite dinero directamente en su cuenta, o bien puede pedir que le manden un cheque. El depósito directo en su cuenta bancaria normalmente tarda unas dos semanas en realizarse, mientras que recibe un cheque en papel puede tardar un mes o más.

Si le corresponde, también tendrá que presentar una declaración estatal de ingresos y otras declaraciones de impuestos locales.

Recibirá varias copias del formulario W-2 y del formulario 1099. Tendrá que adjuntar cada formulario con cada declaración que presente.

No residentes

A efectos de inmigración, si no obtiene una tarjeta verde, no es residente permanente de Estados Unidos y se considera no inmigrante. Sin embargo, a efectos tributarios, se le considera residente de Estados Unidos, siempre que permanezca en los Estados Unidos 183 días o más en un año, y debe presentar un formulario 1040 de declaración federal de impuestos de residentes (o 1040-EZ, si le corresponde). Los no residentes tienen que presentar un formulario 1040-NR. Si presenta un formulario 1040-RN, no podrá reclamar la deducción estándar en sus ingresos. Podría tener que pagar impuestos por una tasa fija en lugar de por una tasa progresiva; por consiguiente, podría acabar pagando más impuestos que con una declaración de impuestos de residente.
Presente un formulario 8843 si está exento de pagar impuestos.

Convenio fiscal

Los ciudadanos de Estados Unidos y los residentes permanentes de Estados Unidos deben reportar sus ingresos en todo el mundo en las declaraciones de impuestos de Estados Unidos. Sin embargo, como Estados Unidos tiene un convenio fiscal con muchos países (como México, España y Venezuela), no tendrá que pagar impuestos dos veces. Puede recibir crédito por los impuestos que pagó en otro país. Por tanto, si vuelve a los Estados Unidos a mediados de año, podría tener que presentar declaraciones de impuestos en dos o más países, incluido EEUU.

Declaración individual versus declaración conjunta

Si es soltero/a, tiene que presentar una declaración de impuestos individual.

Si es casado/a (y no está legalmente separado/a, divorciado/a, etc.), puede presentar una declaración de impuestos conjunta o separada. Las declaraciones conjuntas pueden presentarse siempre que el cónyuge no sea un extranjero no residente. Si presenta una declaración conjunta, ambos cónyuges deben firmar la declaración de impuestos. Sería posible incluso presentar una declaración conjunta si uno de los cónyuges no fuera residente, siempre que ambos cónyuges estén de acuerdo en que se les apliquen impuestos a sus ingresos percibidos en todo el mundo y pueden aportar al IRS los documentos relativos a su responsabilidad tributaria y a los créditos por impuestos pagados en el extranjero.

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A muchos recién llegados les sorprenderá saber que muchas parejas estadounidenses evitan casarse (y hasta viven juntos como parejas de hecho, igual que los matrimonios) simplemente por temas tributarios. Por la estructura de progresividad de los impuestos, las personas con ingresos más bajos están sujetas a un nivel impositivo más bajo. A medida que sus ingresos aumentan, pasa a un nivel impositivo más alto. Si dos personas se casan, pasan a un nivel impositivo mucho más alto porque sus ingresos se combinan y se consideran un ingreso único cuando presentan la declaración conjunta. Es lo que se conoce como “penalización por matrimonio”.

Sin embargo, presentar una declaración conjunta tiene algunas ventajas:
* Pueden reclamar créditos tributarios por distintos conceptos, como gastos de guardería, crédito por ingresos del trabajo, etc.
* Recibirán crédito por los intereses percibidos en bonos de ahorro, que se usarán para futuros gastos universitarios. Esto podría no ser de utilidad para usted si no tiene hijos.
* Porciones más pequeñas de beneficios del seguro social podrían ser consideradas ingresos tributables. Esto podría no serle útil hasta que no llegue a la edad de jubilación.
* Usted tendría la posibilidad de evitar tener que pagar impuestos en cantidades de ingresos mayores que podría preservar de la tributación.

Deducciones

El IRS permite efectuar deducciones estándar o deducciones detalladas. Si elige la deducción estándar, podrá deducir una cantidad fija por persona (la cantidad exacta depende de su estado de declaración de impuestos y cambia cada año) de sus ingresos tributables.

Si tiene un hijo menor de edad que es residente estadounidense, puede reclamar un crédito por hijo por cada hijo, además de la deducción por persona.

Si tiene una cantidad mayor de artículos deducibles, tal vez le convenga elegir deducciones detalladas. Puede deducir impuestos sobre ingresos locales y estatales, intereses de su hipoteca, intereses de préstamos estudiantiles, gastos médicos del último año siempre que representen al menos el 10% de sus ingresos anuales, gastos de negocios (para trabajadores por cuenta propia) y donaciones benéficas. Las primas del seguro médico por lo general no pueden deducirse.

Sean cuales sean los tipos de deducciones que efectúe, no podrá recibir deducciones que superen el total de su responsabilidad tributaria. Si las cantidades deducidas superan su responsabilidad tributaria, pagará cero impuestos. En la mayoría de los casos usted no espera devolución alguna por parte del IRS. Sin embargo, en ciertos casos, puede tener derecho a obtener un reembolso por el crédito tributario adicional por hijo.

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