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El número ITIN – Número de identificación personal del contribuyente

¿Qué es un ITIN?

El ITIN o número de identificación personal del contribuyente es un número tributario procesador emitido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS), el departamento de impuestos sobre los ingresos de EEUU. El ITIN es un número de nueve dígitos que siempre empieza con el número 9 y cuyo cuarto dígito es un 7 o un 8, como en 9XX-7X-XXXX. 

El IRS expide un ITIN solo a aquellas personas que estando obligadas a tener un número de identificación de contribuyente estadounidense, no tienen ni son elegibles para obtener un número de seguro social (SSN por sus siglas en inglés) de la Administración del Seguro Social (SSA por sus siglas en inglés). Los ITINs permiten a las personas cumplir con las leyes tributarias de EEUU y ofrecen una forma de procesar eficientemente y justificar las declaraciones y pagos de impuestos de quienes no son elegibles para obtener números de seguro social.

Necesidad y elegibilidad para el ITIN

Si no tiene un número de seguro social y no es elegible para obtenerlo pero está obligado a facilitar un número federal de identificación tributaria o a presentar una declaración federal de impuestos sobre los ingresos, debe solicitar un número de identificación personal del contribuyente (ITIN). Por ley, un extranjero no puede tener a la vez un número de identificación personal del contribuyente y un número de seguro social.

Los ITINs se emiten independientemente del estado inmigratorio, pues tanto los extranjeros residentes como los no residentes podrían estar sujetos a la obligación de realizar declaraciones y pagos de impuestos estadounidenses conforme al Código de Impuestos Internos.

Para ser elegible para un ITIN, debe pertenecer a una de las siguientes categorías:

  • Extranjero no residente obligado a presentar una declaración de impuestos de Estados Unidos.
  • Extranjero residente estadounidense que (basándose en el número de días que lleva en EEUU) va a presentar una declaración de impuestos de Estados Unidos.
  • Dependiente o cónyuge de un ciudadano estadounidense/extranjero residente.
  • Dependiente o cónyuge de un extranjero no residente titular de una visa como una H4.
  • Extranjero no residente que reclama un beneficio de un convenio tributario.
  • Estudiante extranjero no residente, profesor o investigador que presenta una declaración de impuestos de Estados Unidos o alega una excepción.

Limitaciones de los ITINs

Los ITINs se usan exclusivamente con fines relacionados con el impuesto federal sobre los ingresos. No tiene ninguna otra finalidad. Tiene varias limitaciones o restricciones:

  • Para poder recibir un ITIN las personas tienen que tener una obligación de presentación y presentar una declaración federal de impuestos sobre los ingresos válida, salvo que cumplan los requisitos para una excepción, como se describe en las instrucciones del formulario W-7.
  • El ITIN no autoriza trabajar en EEUU.
  • El ITIN no provee elegibilidad para obtener beneficios del seguro social o el crédito tributario por ingreso del trabajo.
  • Los ITINs no son una identificación válida fuera del sistema tributario. Como los ITINs son estrictamente para el procesamiento tributario, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) no exige los mismos requisitos estándares que las agencias que ofrecen una auténtica certificación de identidad. Los solicitantes del ITIN no están obligados a solicitarlo en persona y el IRS no válida fuera de su ámbito la autenticidad de los documentos de identidad. Los ITINs no prueban la identidad fuera del sistema tributario, y no deben facilitarse ni aceptarse como identificación para fines no tributarios.

Sin embargo, los solicitantes de ITIN pueden reclamar el crédito tributario por hijo, y en su caso el crédito tributario adicional por hijos.

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Solicitud del ITIN

Para solicitar un ITIN tiene que presentar los siguientes documentos:

  • Formulario W-7. Asegúrese de leer las instrucciones del formulario W-7.
  • Su declaración federal de impuestos. Sin embargo, si califica para una excepción, adjunte en cambio la documentación acreditativa para una excepción.
  • Documentación original o copias certificadas de la agencia emisora para probar su identidad y su condición de extranjero.

Cómo está presentando su declaración de impuestos como documentación adjunta a su solicitud de ITIN, no debe enviar por correo su declaración a la dirección listada en las instrucciones del formulario 1040, 1040A o 1040EZ. En lugar de eso, envíe su declaración, el formulario W-7 y la documentación acreditativa de su identidad a la dirección que aparece listada en las instrucciones del formulario W-7. En años sucesivos, presentaría sus declaraciones de impuestos, como se menciona en las instrucciones del formulario de impuestos.

Documentos justificativos para solicitar el ITIN

Los siguientes documentos justificativos pueden usarse para acreditar su identidad y su condición de extranjero:

Documentación justificativaPuede usarse para acreditar:
Condición de extranjero Identidad
Pasaporte (el único documento independiente)X*X
Identificación con foto de la
Oficina de Servicios de Ciudadanía e Inmigración de EEUU (USCIS, por sus siglas en inglés)
XX
Visa expedida por el Departamento de Estado de EEUUXX
Licencia de conducir de EEUU X
Tarjeta de identificación militar de EEUU X
Licencia de conducir extranjera X
Tarjeta de identificación militar extranjeraXX
Tarjeta de identificación nacional (debe estar en vigor y contener nombre, foto, dirección, fecha de nacimiento y fecha de caducidad)XX
Tarjeta de identificación de un estado de EEUU X
Tarjeta de registro de votante extranjeroXX
Certificado civil de nacimientoX**X
Historial médico (válido solo para dependientes menores de 14 años (menores de 18 si son estudiantes))X**X
Registros escolares (válido solo para dependientes menores de 14 años (menores de 18 si son estudiantes))X**X
* Los solicitantes reclamados como dependientes que tienen que aportar documentación acreditativa de residencia en Estados Unidos, deben aportar documentación original adicional si en el pasaporte no consta una fecha de entrada en EEUU.  

** Podría usarse para determinar la condición de extranjero solo si los documentos son extranjeros.

Cuándo puede solicitar un ITIN

Debe completar el formulario W-7 en cuanto esté listo para presentar su declaración federal de impuestos sobre los ingresos, ya que tiene que adjuntar la declaración a su solicitud.

Si cumple una de las excepciones y está exento de presentar una declaración, envíe el formulario W-7, junto con los documentos requeridos para justificar su objeto para el que necesita un ITIN, tan pronto como le sea posible en cuanto determine que está cubierto por dicha excepción.

Puede solicitar un ITIN en cualquier momento del año; sin embargo, si la declaración de impuestos que adjunta al formulario W-7 se presenta pasada la fecha límite para la declaración, puede que deba intereses y/o penalizaciones. Para evitar esto debe presentar su declaración del año en curso antes de la fecha límite del 15 de abril.

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Cuándo recibirá su ITIN

Si califica para un ITIN y su solicitud está completa, recibirá una carta del IRS en la que se le asignará su número de identificación tributaria. El IRS no envía por correo el ITIN en formato de tarjeta, sino en formato de carta de autorización para evitar cualquier posible similitud con la tarjeta con el número del seguro social.

Si no ha recibido su ITIN u otra correspondencia pasados dos meses desde su solicitud, puede llamar al IRS al número gratuito (800) 829-1040 o al +1 (267) 941-1000 para averiguar el estado de su solicitud.

El IRS devolverá sus documentos originales a la dirección postal facilitada en el formulario W-7. No tendrá que facilitarles un sobre de devolución.

Alternativas a la solicitud

El IRS puede tardar unos dos meses en procesar su ITIN y en devolverle sus documentos originales. Si necesita que le devuelvan los documentos antes o si no desea enviarlos, puede solicitarlo en persona en un Centro de Asistencia al Contribuyente del IRS (TAC por sus siglas en inglés) o en las oficinas de un Agente Tramitador Certificado (CAA por sus siglas en inglés) autorizado por el IRS.

Los Centros de Asistencia al Contribuyente en los Estados Unidos ofrecen ayuda en persona con las solicitudes del ITIN, con o sin cita previa. Los solicitantes de fuera de EEUU deben contactar con una oficina del IRS en el extranjero para enterarse de si dicha oficina acepta solicitudes con el formulario W-7. La unidad de ITIN del IRS en Filadelfia expide todos los números por correo.

Un Agente Tramitador Certificado es un individuo, negocio u organización (universidad, institución financiera, empresa de contabilidad, etc.) autorizada por el IRS a ayudar a individuos a obtener ITINs. Los Agentes Tramitadores revisan la documentación de los solicitantes, completan un certificado de precisión, y reenvían el certificado y la aplicación al IRS para su procesamiento. Algunos Agentes Tramitadores pueden cobrarle un cargo. Pueden verificar los documentos originales y enviar por correo solo las fotocopias de los documentos, y ayudan a responder al IRS si necesitan más información para procesar el reembolso. También pueden asistirle en otros idiomas en los que usted pueda comunicarse con más comodidad.

Renovación del ITIN

No tiene que renovar su ITIN caducado o a punto de caducar en muchos casos como por ejemplo:

  • Si tiene un número de seguro social o si es elegible para un número de seguro social.
  • El ITIN solo se usa en declaraciones informativas presentadas al IRS por terceros, como en el formulario 1099.
  • No va a presentar una declaración federal de impuestos de EEUU usando el ITIN.
  • No tiene que ser reclamado como dependiente en una declaración federal de impuestos de los Estados Unidos.

Sin embargo, tendrá que renovar su ITIN en ciertos casos como:

  • Si los dígitos intermedios de su ITIN son 70, 71, 72, 78, 79 u 80.
  • Si los dígitos intermedios de su ITIN son 73, 74, 75, 76, 77, 81 o 82.
  • Si los dígitos intermedios de su ITIN no son ninguno de los anteriores y usted no ha presentado una declaración federal de impuestos de EEUU usando un ITIN (o el ITIN fue usado para un cónyuge o dependiente) para los años fiscales 2015, 2016 o 2017.

Si presenta una declaración de impuestos con su ITIN caducado, la declaración será procesada de todos modos y se considerará cursada en tiempo y forma. Sin embargo, no se le pagará ningún reembolso y no será elegible para ninguna exención ni reclamaciones de crédito. En cambio, recibirá una notificación del IRS comunicándole que su ITIN ha caducado y explicándole la demora en cualquier reembolso.

Solicitud de renovación del ITIN

Para enviar una solicitud de renovación del ITIN, necesita:

  • Formulario W-7. Asegúrese de seleccionar el motivo por el que necesita el ITIN, según las instrucciones del formulario W-7.
  • Documentos de identificación originales o copias certificadas por la agencia emisora.
  • Cualquier otro documento requerido, como se describe arriba para las nuevas aplicaciones para el ITIN.

Al contrario que en la solicitud de un nuevo ITIN, en la solicitud de renovación no se requiere una declaración de impuestos.

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