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ITIN号 -个人纳税身份号

什么是 ITIN?

ITIN或个人纳税身份号是由美国国税局 (IRS)所得税部门发行的税务处理编号, ITIN是9位数字,开始数字是9, 第四位是7或者8, 比如9XX-7X-XXXX。

IRS 只为需要美国纳税识别号码,但又不能从社会保障局(SSA)获得 社安号 (SSN) 的个人发放ITIN。ITIN要求个人遵守美国税法, 并为那些不符合社安号要求的人提供有效处理和核算退税及付款方法。

ITIN的要求和资格

如果您没有SSN, 也不符合获取SSN的要求, 但是您需要联邦税号或提交联邦所得税申报表, 您必须申请ITIN。根据法律, 外国个人不能同时拥有ITIN和SSN。

ITIN号的发行是不考虑移民身份的, 因为根据国家税收法,居民和外国非居民外国人都可能有在美国填写纳税申报表和支付税款的责任。

为了符合ITIN, 您必须属于下列类别之一:

  • 需要提交美国纳税审报表的非居住外国人。
  • 正在(基于在美国的天数)填写美国纳税申报表的在美国居住外国人。
  • 美国公民/居住外国人的家属或配偶。
  • 非居住外国人的家属和配偶, 比如H4签证持有人。
  • 非居住外国人正在申请税收协定福利。
  • 非居住外国学生, 教授或研究员正在填写美国税务申报表或申请税务免除。

ITIN的限制

ITIN号只能用于联邦收入税的目的。不能用于其它任何目的。它有几个限制:

  • 个体必须有报税要求并提交有效联邦所得税申报表才能获得ITIN, 除非满足豁免, 如W-7表说明。
  • ITIN不授权在美国工作。
  • ITIN不提供社会安全福利或低收入家庭福利优惠的资格。
  • ITIN号在税务系统外不是有效的身份证明。由于ITIN号严格应用于税务处理, IRS并不像其它提供真正身份证明的机构使用相同的标准。ITIN申请人无需亲自申请, IRS不会进一步验证身份证件的真实性。ITIN不会在税务系统外提供证明身份, 也不应该在非纳税的目的下被提供或接受作为身份证明。

然而, ITIN的报税人可以在适当条件下申请儿童税收抵免额和额外儿童税收抵免额。

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ITIN的申请

您需要下列文件来申请ITIN:

  • W-7表。确保阅读W-7 表说明
  • 您的联邦纳税申报。然而, 如果您符合豁免要求, 附上豁免的支持性文件。
  • 来自发证机构用来证明身份和外国身份的原始文件或认证的副本。

因为您是把纳税申报表作为ITIN申请的附件, 您不应该把申报表寄到1040表, 1040A或1040EZ上的地址。而是将您的纳税申报表, W-7表和身份证明文件发送到W-7表说明中的地址。在随后的年份中, 您将提交纳税申报表, 如税表说明中所述。

申请ITIN的支持性文件

下列支持性文件可以被用于证明身份和外国身份:

支持性文件可以用于建立:
外国身份 身份
护照(唯一的独立文件) X*X
美国公民及移民服务局(USCIS)
照片身份证明
XX
美国国务院签发的签证XX
美国驾驶员执照 X
美国军方身份证明 X
外国驾驶员执照 X
外国军方身份证明XX
国民身份证(必须是最新的,包括姓名, 照片, 地址, 出生日期和有效期)XX
美国国家身份证件 X
外国选民的注册登记卡XX
公民出生证明X**X
医疗记录(仅适用于14岁以下的家属(如果是学生,则不满18岁))X**X
学校记录(仅适用于14岁以下的家属(如果是学生,则不满18岁)) X**X
* 如果护照无进入美国的日期,声明是家属并需提供美国居住权的申请人必须出示额外原始文件。 

** 只有文件是外国的,才可能用于建立外国身份。只有文件是外国文件才可以建立外国身份。

申请ITIN的时间表

当您准备好提交联邦收入税申报表时,您应尽快完成W-7表, 您需在您的ITIN申请中附上所得税申报表。

如果您符合豁免要求并且不需要提交纳税申报表, 在确定您符合豁免要求后尽快提交W-7表以及证明您需要ITIN的文件。

您可在一年内任何时间申请ITIN; 然而, 如果您在W-7表中附上的纳税申报表是在退税截止日期之后提交的, 您可能会欠利息和/或罚款。您应在4月15号截止日期之前提交您的纳税申报表来避免此情况的发生。

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收到ITIN的时间表

如果您符合ITIN要求并且您的申请完成了, 您会从IRS收到一封信, 其中包括您的税号。IRS不以卡片的形式邮寄ITIN,而是以授权信的方式以避免与社安号卡由任何可能的相似之处。

如果申请2个月后您没有收到ITIN或其它信件, 您应该拨打IRS的热线电话 (800) 829-1040 或 +1 (267) 941-1000来查看您的申请状态。

IRS 会返还您的原始文件到您W-7表中填写的邮寄地址。您不需要给他们提供返还信封。

申请选择

IRS可能需要两个月来处理您的ITIN并返还您的原始材料。如果您需要材料返还的更快一点, 或如果您不想要发送他们, 您可以以个人名义在IRS纳税人援助中心(TAC)或IRS授权的认证验收机构(CAA)申请。

美国的TAC援助中心为ITIN申请者提供个人帮助, 申请人可以直接去也可以预约。美国以外申请人应联系海外IRS办公室确认是否他们可以接受W-7申请。美国费城国税局ITIN部门通过邮件方式发送所有号码。

授权认证验收机构是由IRS授权用来协助人们申请ITIN的个人, 商业机构或组织(大学, 金融机构, 会计公司等)。验收机构审核申请人的材料, 完成准确的认证, 并把认证和申请转发给IRS进行处理。一些验收机构会收取费用。他们可以核实原始文件并邮寄文件的复印件, 如果IRS需要信息来处理退款, 可以协助他们回复。他们也可以用其它您方便使用的语言协助您。

ITIN的更新

您在很多情况下不用更新您快要过期或已经过期的ITIN比如:

  • 您拥有SSN或您已经符合SSN的资格。
  • ITIN 仅用于第三方向IRS提交纳税申报表比如1099表。
  • 您不会使用ITIN提交美国联邦纳税申报表。
  • 您不需要在美国联邦纳税申报表上申请成为家属。

然而, 您需要在某些情况下更新您的ITIN:

  • 您ITIN的中间数字是 70, 71, 72, 78, 79, 80。
  • 您ITIN的中间数字是 73, 74, 75, 76, 77, 81 or 82。
  • 如果您ITIN的中间数字不是上述的数字且在2015, 2016或2017税务年度您没有使用ITIN(或ITIN被配偶或亲属使用过)提交联邦纳税申报表。

如果您的ITIN已经过期却您用它提交过纳税申报表, 退税仍然会被处理且会被当做按时提交。 然而, 您不会得到任何退款也不符合任何豁免和/或积分的资格, 而是收到IRS的通知, 通知您的ITIN已经过期并解释退款的拖延原因。

ITIN更新申请

为了提交更新ITIN的申请, 您需要:

  • W-7表。根据W-7表的说明确保选择了为什么需要ITIN的原因。
  • 原始的身份文件或被发行机构认证的附件。
  • 如上文所述的在ITIN申请中所必需的其他文件。

不像申请新的ITIN, 更新申请中不需要纳税申报表。

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